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L'augmentation de la demande de logements pendant la pandémie a fait monter en flèche les prix des maisons. Cela aurait pu être une bonne nouvelle pour les personnes qui vendaient leur maison, mais les propriétaires qui éprouvaient des difficultés financières étaient confrontés à des factures fiscales élevées.

Les Américains n'aiment pas les impôts, et l'impôt fédéral sur le revenu était autrefois le plus méprisé. Mais cela a changé il y a 35 ans. Depuis, les sondages montrent que les impôts fonciers sont détestés par-dessus tout.

Les raisons incluent :

(US Census Bureau et US Department of Housing and Urban Development, Median Sales Price of Houses Sold for the United States, extrait de FRED, Federal Reserve Bank of St. Louis ; https://fred.stlouisfed.org/series/MSPUS, 1er mai 2023.)

La pandémie a encore aggravé les coûts du logement. Les prix élevés se sont propagés des villes aux zones rurales alors que les travailleurs à distance se déplaçaient à travers le pays, alimentant une nouvelle demande de logements. Avec l'augmentation de la demande, les prix ont grimpé en flèche. Cela aurait pu être une bonne nouvelle pour les personnes qui vendaient leur maison, mais les propriétaires qui éprouvaient des difficultés financières étaient confrontés à des factures fiscales élevées.

Pour les propriétaires de 48 États et de Washington, DC, un allégement est disponible sous la forme d'exonérations de propriété ou de coupe-circuit de l'impôt foncier.

Les exonérations de propriété familiale se présentent sous deux formes : sous forme de crédit sur l'impôt foncier dû ou sous forme d'exonération d'impôt sur une partie de la valeur de la propriété. Les conditions d'éligibilité des États varient, mais les exemptions ciblent généralement les personnes de plus de 65 ans, les anciens combattants, les personnes handicapées et les personnes qui atteignent les seuils de faible revenu. Cependant, certains États – Californie, Géorgie, Hawaï, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Louisiane, Maine, Michigan, Minnesota, Mississippi, Montana, Nouveau-Mexique, Utah, Vermont et certaines localités de Pennsylvanie – offrent à tous les propriétaires une exonération sur un montant déterminé de la valeur de leur propriété.

Plusieurs États ont des programmes d'exemption uniques pour les propriétés familiales. Le Wisconsin, par exemple, est le seul État à offrir aux propriétaires un crédit d'impôt foncier dont la valeur change en fonction des recettes de jeu et de loterie.

Le Nebraska a une exemption progressive dont la valeur augmente à mesure que les revenus des demandeurs diminuent. Le Massachusetts, le Nevada et le Texas ont adopté un système similaire pour les anciens combattants handicapés, où l'exemption augmente en fonction du degré d'invalidité. De même, Hawaï a une exemption de base de 40 000 $ pour les propriétés familiales pour les personnes de moins de 60 ans, mais le montant augmente pour les personnes plus âgées.

En revanche, les programmes coupe-circuit de l'impôt foncier sont basés sur le revenu et conçus pour réduire le fardeau financier des résidents à revenu faible et moyen dont l'impôt foncier prélève une part disproportionnée de leur revenu. (Le terme "disjoncteur" a été inventé dans les années 1960 pour décrire les programmes qui protègent le revenu familial de la "surcharge" de l'impôt foncier de la même manière qu'un disjoncteur électrique protège une maison d'un courant excessif.)

Une distinction importante avec les disjoncteurs : ils peuvent également soulager les locataires, qui sont admissibles en fonction de leurs paiements de location.

Quelque 29 États proposent des programmes de disjoncteurs, les conditions d'éligibilité variant considérablement. Seize États ont des exigences d'âge ou d'invalidité, ou les deux, et les 13 États restants n'ont comme exigence que des limites de revenu maximales. Seuls 11 États proposent des disjoncteurs aux locataires, un nombre qui a chuté de 50 % au cours des 20 dernières années.

Les législateurs continuent de chercher des moyens de réduire le fardeau de la taxe foncière pour les propriétaires.

Les législateurs du Texas ont proposé un plan d'allégement qui abaisserait les plafonds de valeur imposable, étendrait ce plafond à toutes les propriétés et comprimerait les impôts du district scolaire. Au cours de la session législative de 2023, le Wyoming a approuvé l'extension de son programme d'allégement de l'impôt foncier en portant le plafond de revenu à 125% du revenu médian de l'État ou du comté par rapport à la limite précédente de 75%. Les législateurs ont également ajouté un coupe-circuit pour les particuliers dont les taxes foncières dépassent 10% de leurs revenus.

Les législateurs géorgiens ont fourni des fonds ponctuels pour son programme de subventions d'allégement fiscal pour les propriétaires afin d'accorder une exemption de 20 000 $ sur la valeur imposable d'une propriété. Le Dakota du Nord a permis aux propriétaires de réclamer un crédit de 500 $ sur leur maison et a élargi le crédit pour propriété familiale.

La hausse des taux d'intérêt et l'incertitude économique en 2023 ont contribué à freiner le marché immobilier en pleine effervescence, offrant un bref répit à la flambée des valeurs immobilières. Cependant, avec des années d'appréciation reflétées dans les évaluations foncières actuelles, la pression exercée sur les législateurs pour qu'ils accordent un allégement de l'impôt foncier reste intense.

Andrea Jimenez est analyste des politiques au sein du programme des affaires fiscales du NCSL ; Mandy Rafool ​​dirige le programme.